外卖食品增值税（VAT）怎么算：英国外卖店和咖啡店指南
外卖食品要交增值税（VAT）吗？对英国外卖店卖的大部分东西来说，答案是要。热食和热饮按 20% 标准税率计税，堂食的东西不论冷热也都是 20%。冷的外带食品通常是零税率（0%），但薯片、糖果、汽水等例外。
本文用简单的中文讲解英国税务局（HMRC）VAT Notice 709/1（2026 年 6 月 8 日更新）的规定，附实际算例，并说明收银系统（EPOS）该怎么设置税率。本文只是一般性说明，不是税务建议，拿不准的情况请咨询您的会计师。
简短回答
如果您已注册增值税：
- 热的外卖食品： 20%（标准税率）。
- 热饮外带（茶、咖啡等）：20%。
- 冷的外带食品： 0%（零税率），除非属于一律按标准税率计税的类别。
- 不论冷热一律 20%： 薯片等零食、糖果甜食，以及汽水、瓶装水等饮料。
- 在店内吃的任何东西，不论冷热：20%。
过去 12 个月的应税营业额超过 £90,000，或预计未来 30 天内会超过 £90,000，就必须注册增值税（gov.uk）。零税率的销售额也计入这 £90,000。
热的外卖食品：什么算"热"
HMRC 规定，食物温度高于周围空气温度就算"热"。顾客拿到时食物（或其中一部分）是热的，并且符合以下任意一条，就按 20% 计税：
- 加热是为了让顾客趁热吃。
- 按单现做加热。
- 加热后保温，例如放在保温柜或加热灯下。
- 用保温包装或热食专用包装。
- 宣传或广告中说明是热的。
中餐外卖店、炸鱼薯条店、披萨店的菜单几乎都符合第 1 或第 2 条，所以都是 20%。看的是商家的目的，不是顾客的打算。顾客说明天冷着吃，税率也不变。
烤肉卷（kebab）或培根三明治里夹了冷的沙拉，仍算一件热食，整件按 20%。
刚出炉、正在变凉的食品
面包、派、馅饼和蛋糕如果只是刚出炉还温着，可以是零税率。条件是让它自然变凉、不保温、不用保温包装、也不宣传是热的。招牌写"新鲜出炉"（freshly baked）没问题；写"热馅饼"（hot pasties）就要按 20%。
冷的外带食品
冷食外带是零税率，只要不属于一律按标准税率的类别。常见的零税率食品有冷三明治、沙拉和卷饼。即使是冷的也按 20% 的有：薯片、糖果、冰淇淋、汽水、瓶装水和酒类。完整清单见 HMRC 食品增值税指南 701/14。
堂食还是外带？
在店内吃的食物和饮料一律 20%，冷的也一样。"店内"指您占用的区域，以及专门给顾客用餐的座位，包括店门外的桌椅。商场里的公共长椅不算。
所以同一个冷三明治，外带是 0%，堂食是 20%。如果您既卖冷食外带又有座位，收银系统必须分清楚。如果收款时无法区分，HMRC 要求您保留证据，做出合理的拆分。
外送费
如果送餐上门是订单的一部分，外送费跟随食物的税率。免费外送或外送费已含在价格里，也是同样处理（VAT Notice 700/24 第 2.2 节）。外送熟食热餐属于餐饮服务（catering），所以普通热食外卖订单的外送费也是 20%。小票上把外送费单独列一行，不会改变税率。
算例
以下价格均含增值税。税率 20% 时，价格里包含的增值税是价格的六分之一。
一张中餐外卖订单
| 项目 | 价格 | 税率 | 含增值税 |
|---|---|---|---|
| 鸡肉炒面（热） | £8.50 | 20% | £1.42 |
| 罐装可乐 | £1.50 | 20% | £0.25 |
| 外送费 | £2.50 | 20% | £0.42 |
| 合计 | £12.50 | £2.09 |
这张订单没有零税率的项目。大多数热食外卖店，几乎每笔销售都是 20%。
既有外带又有堂食的咖啡店
| 项目 | 价格 | 外带 | 堂食 |
|---|---|---|---|
| 咖啡（热） | £3.00 | 20%（£0.50） | 20%（£0.50） |
| 冷芝士三明治 | £4.20 | 0%（£0.00） | 20%（£0.70） |
| 一包薯片 | £1.20 | 20%（£0.20） | 20%（£0.20） |
关键在三明治。外带三明治都按 20% 收，就多交了税；堂食三明治都按 0% 收，就少交了税。
套餐一口价
如果套餐里既有零税率又有标准税率的东西，而且每样都能单点，就要把套餐价拆分。HMRC 要求按成本或市场价拆分，常见做法是按菜单单价的比例拆。
例子：£6.00 套餐 = 外带咖啡（单点 £3.00）+ 冷三明治（单点 £4.20），单点合计 £7.20。
- 咖啡部分：£6.00 × 3.00 ÷ 7.20 = £2.50，其中含增值税 £0.42。
- 三明治部分：£3.50，零税率。
拆分方法请和会计师商定，并且每次都用同一种方法。免费的盐、醋、酱料包可以不计。
收银系统（EPOS）的增值税设置清单
外卖店的增值税错误，多数出在收银机上，而不是报税表上。开业前或每次改菜单后，请检查：
- 每个菜品都设了税率。如果您卖冷食或零食，不要整份菜单只用一个默认税率。
- 可堂食也可外带的商品，按不同订单类型设对税率。
- 汽水、薯片、糖果和甜品设为 20%，即使是冷的。
- 外送费设成与热食相同的税率。
- 混合税率的套餐要拆分，不要统一一个税率。
- 小票上显示增值税号和税额。顾客要 VAT 发票时，一台清晰的小票打印机（receipt printer）很有帮助。
- 能按任意日期范围导出销售报表，用于申报增值税。
增值税记录至少保存 6 年（gov.uk）。所有已注册增值税的商家现在都应已加入"数字化税务"（Making Tax Digital for VAT），需要用能提交申报的软件，通常通过会计师或记账软件完成。
如果您也在算一套新系统要多少钱，可以看我们的英国外卖店收银系统价格指南。
GofoodPOS 能帮什么
GofoodPOS 按菜品计算增值税并显示在小票上，同一张单上的冷三明治和热咖啡各按各的税率。收银机和网上点餐共用一份菜单，税率只需设一次。报表可选任意日期范围，并可下载表格交给您或您的会计师。提供中英文安装和售后支持。套餐详情见价格页面。
总结
- 热的外卖食品和热饮：20%。
- 冷的外带食品：0%，但薯片、糖果、汽水、瓶装水、酒类等一律按标准税率的除外。
- 店内堂食的任何东西：20%。
- 热食订单的外送费：20%。
- 混合税率的套餐要拆分。
- 12 个月应税营业额超过 £90,000 就要注册，记录保存 6 年。
不确定收银机设置对不对？联系我们，我们用中文或英文帮您逐项检查。