外卖店数字化报税（Making Tax Digital）指南：英国个体经营者要做什么

如果您以个体经营者（sole trader）身份经营外卖店、咖啡馆或小餐馆，英国税务局（HMRC）的数字化报税（Making Tax Digital，简称 MTD）很可能已经或即将适用于您。从 2026 年 4 月 6 日起，营业额超过 £50,000 的个体经营者必须使用 MTD；从 2027 年 4 月 6 日起，门槛降到 £30,000；2028 年 4 月起再降到 £20,000。

简单说就是三件事：收入和支出要用电子方式记账；每三个月通过 HMRC 认可的软件发一份简短汇总；次年 1 月 31 日前通过同一软件提交年度税表。您的收银系统（EPOS）里已经有大部分需要的数字。下面讲清楚 MTD 对外卖店意味着什么、要记住的日期，以及怎样用收银报表让每季度申报只花几分钟。

简短回答

外卖店的 MTD 流程：

1. 先确认是否需要。 适用于个体经营者（以及房东）。看的是扣除支出前的营业额，不是利润。
2. 选 MTD 软件。 必须在 HMRC 的兼容软件名单上。记账 App 或连接 Excel 表格的"桥接软件"（bridging software）都可以。
3. 电子记账。 零售和外卖店可以每天只记一笔当日总营业额，不必逐笔记录。
4. 每季度申报（quarterly update）。 软件每三个月汇总一次发给 HMRC。截止日期是 8 月 7 日、11 月 7 日、2 月 7 日和 5 月 7 日。
5. 通过软件提交年度税表，截止日期为税务年度结束后的 1 月 31 日。

收银机每天打烊时打印的日结报表（Z report）就是每日营业额。每天留好，其他事情就简单多了。

我的外卖店需要用 MTD 吗？

如果您是在自我评估（Self Assessment）登记的个体经营者或房东，且"合格收入"（qualifying income）超过下表门槛，就需要使用 MTD。

来源：GOV.UK 官方说明。

容易搞错的几点：

• 看营业额，不看利润。 HMRC 说的是扣除支出前的总收入。每周营业额 £600 的外卖店，一年约 £31,200，即使利润不高也超过了 £30,000。
• 经营收入和房租收入合并计算。 如果您还出租房子，租金也算进同一门槛。
• 有限公司（limited company）不在 MTD 所得税范围内。 它针对个体经营者和房东。合伙企业（partnership）以后也会加入，日期未定。
• 没收到信也要自己报名。 HMRC 会给它认为符合条件的人写信，但如果超过门槛却没收到信，报名仍是您自己的责任。

举个例子

梅女士以个体经营者身份开中餐外卖店，收银机显示平均每周营业额 £1,500，一年约 £78,000。她 2024–2025 年度超过 £50,000，所以应从 2026 年 4 月 6 日开始使用 MTD。她的第二次季度申报（4 月 6 日至 10 月 5 日）截止日是 2026 年 11 月 7 日。

她朋友开小咖啡馆，每周约 £700，一年约 £36,400，根据 2025–2026 年度营业额，需要从 2027 年 4 月 6 日开始使用 MTD。

外卖店的"电子记账"是什么意思

每天一笔营业额就可以

根据 HMRC 的电子记账规定，零售商可以每天只记一笔当日总营业额（daily gross takings），不用逐笔记录。这个数字要包括：

• 顾客付的现金、银行卡和其他电子付款
• 代金券等非现金付款
• 通过第三方外卖平台完成的销售

作废单（void）、退款、培训模式的销售和备用金差额不计入。

这正是收银机日结报表（Z report）给您的数字。每晚记一行：日期和当日营业额。最好再分开现金和刷卡，方便以后和银行对账。

外卖平台：按全额记销售

通过外卖平台卖出的单，营业额应按销售全额记，而不是平台扣完佣金后打到银行的金额。佣金是经营支出。具体怎么记可以问会计，但不要只把到账金额当作销售额。

支出

支出也要电子记录：食材和包装、房租、水电、工资、刷卡手续费、外卖平台佣金等。大多数记账 App 可以连接商业银行账户自动导入，再逐笔分类。纸质收据照常保留。

营业额低于增值税门槛

如果营业额低于增值税（VAT）登记门槛（£90,000），HMRC 允许简化记账：每笔只需标为"收入"或"支出"，不用细分类别。

季度申报截止日期

季度申报只是汇总，不是税表。软件自动汇总，每次都覆盖本税务年度至今的数字。

来源：GOV.UK 季度申报说明。

即使某个季度没有收入（例如装修停业），也必须申报。

迟交会怎样？

2026–2027 税务年度，季度申报迟交不扣罚分。从 2027–2028 年度起，每次迟交记 1 分，累计 4 分罚款 £200。年度税表迟交现在就会记罚分。所以趁第一年养成习惯。

收银系统怎样帮您应对 MTD

收银机不是 MTD 软件，但销售数字从这里来。好的收银系统能让季度申报很快完成。

收银系统要能提供：

• 每个营业日的日结报表（Z report），不缺天
• 现金和刷卡分开，方便和银行对账
• 按渠道分：柜台、电话、自己的网站、外卖平台
• 退款和作废单单独列出
• 按菜品计算增值税（如已登记 VAT），见外卖食品增值税指南
• 任意日期范围的报表，可下载表格
• 每日现金对账记录，见怎样做收银对账

简单的每周流程

1. 每晚做现金对账，留好日结报表。
2. 每周一次，把 7 天的营业额录入 MTD 软件（或桥接软件连接的表格）。
3. 查看银行流水，给本周支出分类。
4. 每季度末，下载收银系统该期间的报表，核对录入的数字。
5. 在软件里点发送，或交给会计。

每周十分钟，好过每季度花一整个周末。

旧收银机做不到怎么办

只能打印纸卷的老式收银机，或者没有日期范围报表的系统，会让 MTD 麻烦很多。如果正打算换收银机，买之前先看报表功能。我们的收银套装（EPOS bundles）包含收银机、打印机和钱箱。

GofoodPOS 能做什么

GofoodPOS 是为英国外卖店设计的收银和网上点餐系统。它不会向 HMRC 发送任何数据，所以您仍需要 MTD 软件或会计。它的作用是给您清楚准确的数字。

报表可按任意日期范围查看现金和刷卡、外卖和自取，并可下载表格。打烊几分钟后会收到当日总结邮件。每台收银机都有现金对账：备用金、现金和刷卡销售、存取现金，以及实点现金和应有金额的对比。增值税按菜品计算并显示在小票上。

自己网站上的网上订单零佣金（£0），货款直接进入您自己的 Stripe 账户，不用处理平台佣金。柜台刷卡使用您自己的刷卡机，金额记录在 GofoodPOS 里。安装和售后支持提供中英文服务。套餐详情请看价格页面。

总结

• MTD 所得税：现在适用于营业额超过 £50,000 的个体经营者，2027 年 4 月起超过 £30,000，2028 年 4 月起超过 £20,000。
• 看扣除支出前的营业额，不看利润。
• 外卖店每天记一笔营业额即可，也就是日结报表的数字。
• 外卖平台销售按全额记，佣金记为支出。
• 季度截止日：8 月 7 日、11 月 7 日、2 月 7 日、5 月 7 日。
• 2026–2027 年度季度申报迟交不罚分，之后开始罚分。
• 从 HMRC 名单上选软件，并确认收银系统能提供每日营业额和日期范围报表。

本文为一般信息，不是税务建议。请用 HMRC 的在线工具或咨询会计确认自己的情况。如需帮忙挑选方便记账的收银系统，欢迎联系我们，中英文都可以。