英国小费法（tipping law）指南：餐馆和外卖店老板要做什么

如果顾客在您的餐馆、咖啡馆或外卖店留小费，英国的小费法（tipping law）从 2024 年 10 月 1 日起就已经适用于您。《雇佣（小费分配）法 2023》（Employment (Allocation of Tips) Act 2023）规定：小费、赏钱和服务费（service charge）必须全部给员工、公平分配，并且最迟在顾客付款当月的下一个月月底前发放。适用于英格兰、苏格兰和威尔士。

简单说就是三件事：一分不扣全部转给员工、写清楚怎么分、记录每个人拿了多少。您的收银系统（EPOS）和刷卡机里已经有大部分数字。

简短回答

如果您收取或掌控小费，按照英国小费法，您必须：

1. 全部转交小费和服务费给员工，不得扣钱，只有极少数情况例外，比如代扣所得税（income tax）。
2. 公平分配，具体标准见政府的法定行为准则（code of practice）。
3. 按时发放：最迟在付款当月的下一个月月底前。例如 6 月 23 日收到的小费，7 月 31 日前要发给员工。
4. 书面小费政策（tipping policy）：如果小费不是偶尔才有，就要写，并让所有员工都能看到。
5. 保存小费记录三年，员工书面要求时要给他看自己的数字。

来源：政府的小费公平透明分配行为准则。

哪些小费受法律管？

法律管的是“合格小费”（qualifying tips）：由老板收到，或老板能控制、明显影响怎么分的小费。顾客用什么方式付不是关键。

所以大部分在柜台或外卖时收刷卡小费的外卖店都受管。

谁算员工？

所有员工（worker）都算，包括中介派来的员工（agency workers），但不包括自雇人士（self-employed）。厨房员工和在您工资单上的司机也可以参与分小费，只要分法公平并写进政策。

能不能从小费里扣刷卡手续费？

准则说小费必须“不扣钱”转交，唯一举例允许扣的是所得税，并没有把刷卡手续费列为可以扣的项目。最稳妥的做法是全额转交，手续费当作正常经营成本。不确定的话先问会计。老板本人也不能为店里留一部分小费，小费属于员工。

书面小费政策

只要小费不是“偶尔、例外”才有，就要有书面政策。大部分收刷卡小费的餐馆和外卖店都需要。政策要用简单的话写清楚：

• 怎么收小费（刷卡机、网上、小费罐、服务费）
• 谁参与分（前台、厨房、司机、中介员工）
• 怎么分（按工时、按岗位、平均分或混合）
• 什么时候发（比如随月工资）
• 如果有 tronc，谁来管

所有员工都应该能同样看到这份政策，可以贴在员工区，也可以发到员工微信群。

即将到来：要征求员工意见

《就业权利法 2025》（Employment Rights Act 2025）将要求老板在制定或修改小费政策时征求员工意见，并且至少每三年复审一次。修订版准则 2026 年夏天曾提交议会，2026 年 7 月撤回以便重新咨询。截至本文写作时（2026 年 11 月），政府表示老板继续按现行准则执行。建议现在就和员工商量分法。最新情况请看 GOV.UK。

怎样公平分小费：举个例子

法律没有规定只能用一种方法。按工时分最常见，也最容易解释。下面是一家小外卖店一周的例子。

本周刷卡小费：£300。工时如下：

每小时 £3（£300 ÷ 100 小时）。前台和厨房每小时比例不同也可以，只要理由清楚并写进政策。

用 tronc 分小费

tronc 是由老板以外的人（troncmaster）负责分配小费的安排。如果您指定了 troncmaster，并合理相信它独立、公平运作，就视为您已合规。但您仍要对公平负责，发现不公平就要处理。

必须保存的记录

小费记录要包括店里收到的所有合格小费，以及每位员工分到多少，从小费付款日起保存三年。员工可以书面要求查看，每三个月一次，最多查三年。您要提供这段时间的小费总额和他本人分到的金额，但不能透露其他员工的金额。

收银系统和刷卡机在这里很有用：

1. 每天对账时，把刷卡机报表上的小费总额和营业额一起记下来。参考我们的收银对账指南。
2. 小费和营业额分开记。真正自愿的小费不在增值税（VAT）范围内；强制服务费不算小费，要和食物一样交 VAT。见外卖食品增值税指南。
3. 每周或每月汇总小费，按政策算出每人分多少。
4. 把计算表（Excel 就行）和发放日期一起保存。

小费要交税吗？

通过工资发的小费要交税，老板要走 PAYE。是否要交国民保险（National Insurance）取决于分配方式，例如通过独立 tronc 发放的小费处理方式可能不同。详见 HMRC 的 E24 小费、服务费和 tronc 指南，设置前请咨询您的工资代理或会计。

做错了会怎样？

员工（包括中介员工）可以向劳动法庭（employment tribunal）投诉。投诉成立的话，法庭可以作出公开声明、要求重新分配，并命令老板赔偿，赔偿范围还可以包括没有投诉的其他员工。

小费法检查清单

• 列出所有收小费的方式：刷卡机、网上订单、小费罐、服务费
• 决定谁参与、怎么分，并和员工商量
• 用简单的话写好政策，发给所有员工
• 每次对账时把刷卡小费和营业额分开记录
• 下个月月底前把小费发完
• 记录保存三年
• 和工资代理确认 PAYE 和国民保险

GofoodPOS 能帮什么

GofoodPOS 不会替您分小费，但能给您清楚的数字。收银员用 PIN 登录，每台收银机都有现金对账：备用金、现金和银行卡销售、存取现金，以及实点现金与应有金额的对比。店内刷卡用您自己的刷卡机，收银系统记录付款，方便您把刷卡机报表（小费显示在那里）和收银系统的刷卡销售对上。任意日期范围的报表都能下载成表格，作为小费记录的基础。详情见收银系统。

总结

• 小费法从 2024 年 10 月 1 日起在英格兰、苏格兰和威尔士生效。
• 您收到的刷卡小费和服务费必须全部、公平地给员工。
• 最迟在付款当月的下一个月月底前发放。
• 写好小费政策、发给所有员工，记录保存三年。
• 征求员工意见的新规即将到来，现在就让员工参与更好。

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